Dengan tahun 2026 yang semakin hampir, pemilik rumah di Sepanyol mempunyai peluang tambahan untuk menjimatkan pulangan cukai pendapatan mereka dengan memanfaatkan potongan berkaitan penambahbaikan kecekapan tenaga. Kerajaan telah memutuskan untuk melanjutkan pakej insentif cukai yang membolehkan mereka yang melakukan pengubahsuaian mengurangkan penggunaan tenaga di rumah mereka bagi mengurangkan bil cukai pendapatan peribadi mereka dengan ketara.
Lanjutan ini, yang diluluskan pada akhir tahun dan telah diterbitkan dalam Warta Rasmi Negeri (BOE), membuka pintu kepada pakej insentif cukai . Langkah ini merupakan sebahagian daripada strategi untuk memodenkan stok perumahan dan menggalakkan kemampanan, di samping menawarkan bantuan kepada banyak keluarga yang mempertimbangkan pengubahsuaian rumah.
Rangka kerja perundangan dan tarikh akhir untuk memohon potongan
Kerangka kerja perundangan untuk pengecualian cukai ini dinyatakan dalam Undang-Undang Dekri Diraja 16/2025 , yang menetapkan lanjutan potongan untuk penambahbaikan kecekapan tenaga dalam Cukai Pendapatan Peribadi (IRPF). Teks tersebut menjelaskan bahawa tempoh sah laku faedah cukai ini, yang pada mulanya berakhir pada 31 Disember 2025, dilanjutkan sehingga akhir tahun 2026 untuk rumah individu dan sehingga 2027 untuk keseluruhan bangunan kediaman.
Dalam praktiknya, ini bermakna jumlah yang dibayar untuk pengubahsuaian yang dijalankan ke atas rumah (kediaman utama atau hartanah sewa) sehingga 31 Disember 2026, akan layak mendapat potongan cukai, dengan syarat syarat yang ditetapkan dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi dipenuhi. Bagi pengubahsuaian keseluruhan bangunan kediaman, tarikh akhir dilanjutkan selama satu tahun, sehingga 31 Disember 2027.
Terdapat satu tarikh yang amat penting: sijil prestasi tenaga akhir, dalam kes pengubahsuaian rumah individu, mesti dikeluarkan sebelum 1 Januari 2027. Bagi pengubahsuaian bangunan kediaman, sijil pasca pembinaan mesti dikeluarkan sebelum 1 Januari 2028. Jika tarikh akhir ini terlepas, hak untuk menuntut potongan akan hilang.
Tarikh-tarikh ini menandakan kalendar cukai bagi kebanyakan pembayar cukai yang, jika mereka ingin mendapat manfaat daripada potongan tersebut, perlu mengatur pengubahsuaian dan pemprosesan sijil prestasi tenaga lebih awal. Hanya menjalankan pengubahsuaian sahaja tidak mencukupi: semua dokumentasi mesti dikeluarkan dengan betul dan dihantar tepat pada masanya.
Apakah yang dianggap sebagai projek pemulihan tenaga?
Bukan sebarang tindakan sahaja yang layak untuk pembaharuan ini memberi kesan kepada cukai pendapatan peribadi. Peraturan-peraturan tersebut mentakrifkan penambahbaikan kecekapan tenaga sebagai tindakan yang mengurangkan penggunaan tenaga primer yang tidak boleh diperbaharui bangunan sekurang-kurangnya 30% atau yang membolehkannya mencapai penarafan tenaga "A" atau "B" pada skala rasmi. Pada tahap potongan paling asas, kerja yang mengurangkan permintaan pemanasan dan penyejukan sebanyak 7% juga dipertimbangkan.
Dalam praktiknya, tindakan jenis ini merangkumi pengubahsuaian seperti menggantikan tingkap dengan model penebat yang lebih baik, menambah baik sampul bangunan, menggantikan peralatan dengan model yang lebih cekap , atau kerja pada bahagian hadapan dan bumbung , dengan syarat hasilnya diterjemahkan kepada penambahbaikan yang diperlukan dalam petunjuk prestasi tenaga. Tindakan yang melibatkan pemasangan yang menggunakan bahan api fosil, seperti dandang gas atau minyak baharu, dikecualikan secara nyata.
Untuk menunjukkan bahawa kerja tersebut memenuhi syarat-syarat, pemilik mesti mempunyai dua sijil kecekapan tenaga untuk hartanah tersebut : satu dikeluarkan sebelum permulaan kerja (sah jika ia dikeluarkan tidak lebih daripada dua tahun sebelum permulaan kerja) dan satu lagi kemudian, setelah pengubahsuaian selesai, ditandatangani oleh juruteknik yang kompeten.
Kedua-dua sijil ini membolehkan perbandingan prestasi tenaga hartanah sebelum dan selepas pengubahsuaian dan berfungsi sebagai bukti kepada Agensi Cukai bahawa pengurangan penggunaan tenaga yang diperlukan atau peningkatan penarafan tenaga telah dicapai . Tanpa dokumentasi ini, potongan tidak boleh digunakan, walaupun pelaburan yang besar telah dibuat.
Siapa yang boleh mendapat manfaat: jenis perumahan dan pembayar cukai
Potongan ini terutamanya bertujuan untuk individu yang membayar cukai pendapatan dan memiliki kediaman utama atau hartanah sewa mereka . Peraturan ini juga meliputi hartanah yang belum disewa tetapi sedang "menunggu" penyewaan, dengan syarat ia akhirnya dipasarkan dalam tempoh masa yang ditetapkan.
Bagi bangunan pangsapuri, insentif ini disasarkan kepada persatuan pemilik rumah atau pemilik hartanah berbilang unit yang menjalankan projek pengubahsuaian kecekapan tenaga yang komprehensif. Setiap pemilik, berdasarkan bahagian mereka dalam bangunan tersebut, boleh menggunakan bahagian pelaburan berkadar mereka sebagai asas untuk potongan ke atas penyata cukai pendapatan mereka.
Pendekatan ini membolehkan kedua-dua mereka yang mengubah suai rumah secara individu dan mereka yang mengambil bahagian dalam sumbangan komuniti untuk mengakses potongan yang boleh mencecah sehingga €3.000 setahun. Bagi kebanyakan bangunan lama, terutamanya di kawasan bandar dengan kepekatan perumahan bertingkat tinggi yang tinggi, pengubahsuaian cekap tenaga boleh mewakili manfaat kewangan keseluruhan yang ketara.
Perlu juga diingat bahawa potongan cukai negeri boleh wujud bersama bantuan awam langsung daripada program pemulihan , walaupun sebarang subsidi yang diterima mesti ditolak daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai untuk tujuan cukai pendapatan peribadi. Dalam erti kata lain, pihak berkuasa cukai tidak membenarkan potongan untuk perbelanjaan yang telah ditanggung sepenuhnya atau sebahagiannya dengan dana awam.
Berapa banyak wang yang boleh ditolak: tiga tahap bantuan
Skim yang diluluskan oleh Kerajaan tidak menetapkan potongan tunggal, sebaliknya sistem berperingkat berdasarkan impak tenaga kerja dan jenis bangunan. Angka €3.000 muncul sebagai had tahunan di peringkat pertengahan untuk rumah dan peringkat atas untuk bangunan, walaupun kaedah untuk mencapai jumlah tersebut berbeza dalam setiap kes.
Pertama, terdapat tahap asas, yang membenarkan potongan sehingga €1.000 . Ini terpakai apabila penambahbaikan kecil rumah dibuat yang mengurangkan permintaan pemanasan dan penyejukan sekurang-kurangnya 7%. Pada tahap ini, pembayar cukai boleh memotong 20% ​​daripada jumlah yang dibayar daripada penyata cukai pendapatan mereka, dengan potongan tahunan maksimum sebanyak €5.000. Hasil praktikalnya ialah potongan maksimum sebanyak €1.000 ke atas penyata cukai.
Peringkat kedua adalah yang paling ketara dari segi impak langsung, kerana ia adalah peringkat pertengahan . Peringkat pertengahan ini dikhaskan untuk projek yang lebih besar yang mencapai sekurang-kurangnya pengurangan 30% dalam penggunaan tenaga primer yang tidak boleh diperbaharui atau yang meningkatkan penarafan tenaga bangunan kepada "A" atau "B". Dalam kes ini, potongan meningkat kepada 40% daripada jumlah yang dibayar, dengan asas tahunan maksimum €7.500; oleh itu had penjimatan €3.000.
Akhir sekali, terdapat peringkat tertinggi, yang bertujuan untuk pengubahsuaian kecekapan tenaga di seluruh bangunan kediaman . Dalam kes ini, apabila kerja-kerja di hartanah tersebut mencapai pengurangan 30% dalam penggunaan tenaga primer yang tidak boleh diperbaharui atau mencapai kelas tenaga "A" atau "B", setiap pemilik boleh memotong 60% daripada pelaburan mereka, yang dikira mengikut bahagian mereka dalam bangunan tersebut. Potongan tahunan maksimum ialah €5.000 bagi setiap pembayar cukai, jadi potongan tahunan maksimum sekali lagi ialah €3.000.
Ciri unik peringkat akhir ini ialah ia membolehkan sebarang amaun lebihan yang tidak boleh ditolak dibawa ke hadapan sehingga empat tahun cukai tambahan . Jika pelaburan pemilik melebihi ambang tahunan sebanyak €5.000, mereka boleh terus menggunakan baki amaun tersebut dalam penyata cukai mereka untuk tahun-tahun berikutnya, sehingga amaun terkumpul maksimum sebanyak €15.000. Dari segi angka, ini membolehkan jumlah potongan sehingga €9.000 (60% daripada €15.000) yang diagihkan selama beberapa tahun.
Contoh praktikal potongan Cukai Pendapatan sebanyak €3.000
Untuk memahami skop sebenar angka-angka ini, pertimbangkan kes seorang pemilik rumah yang mengambil bahagian dalam pengubahsuaian bangunan mereka yang cekap tenaga pada tahun 2026. Katakan komuniti tersebut menjalankan projek pengubahsuaian fasad dan penambahbaikan penebat, yang, bagi penduduk tertentu ini, diterjemahkan kepada penilaian khas sebanyak 5.000 euro, mengikut bahagian mereka.
Jika kerja tersebut mencapai peningkatan kecekapan tenaga yang diperlukan (pengurangan penggunaan tenaga primer yang tidak boleh diperbaharui sekurang-kurangnya 30% atau naik taraf kepada penarafan tenaga "A" atau "B"), dan peningkatan ini diperakui sewajarnya, pemilik boleh menuntut potongan 60% ke atas €5.000 dalam penyata cukai pendapatan mereka . Ini menghasilkan diskaun langsung sebanyak €3.000 ke atas jumlah liabiliti cukai mereka, dengan syarat mereka mempunyai cukai yang mencukupi untuk menampung potongan tersebut.
Jika pembayar cukai yang sama menanggung perbelanjaan yang lebih besar, contohnya, €12.000, pada tahun pertama mereka hanya boleh menuntut had tahunan €5.000 sebagai asas potongan. Baki €7.000 akan dibawa ke hadapan dan digunakan dalam tempoh empat tahun berikutnya , sehingga mencapai asas terkumpul maksimum €15.000. Dengan cara ini, mereka akan secara beransur-ansur menuntut potongan sehingga mencapai jumlah penjimatan sebanyak €9.000 dalam tempoh beberapa tahun.
Bagi pengubahsuaian rumah individu, sistem ini berfungsi dengan cara yang sama tetapi dengan peratusan dan jumlah maksimum yang berbeza. Pemilik rumah yang melabur €7.500 dalam penambahbaikan yang meningkatkan kecekapan tenaga rumah mereka dengan ketara dan mencapai tahap pertengahan boleh memotong 40% daripada jumlah tersebut , yang bermaksud potongan €3.000 yang menandakan bahagian atas kurungan cukai ini.
Syarat pembayaran dan kelayakan untuk bantuan
Salah satu isu yang paling mengelirukan ialah kaedah pembayaran. Cetakan halus Warta Rasmi Negeri (BOE) adalah jelas: jumlah yang dibayar secara tunai tidak layak mendapat potongan . Agar kerja dipertimbangkan untuk tujuan cukai pendapatan, semua pembayaran kepada syarikat pengubahsuaian, pemasang dan juruteknik yang mengeluarkan sijil mesti dibuat melalui kad kredit atau debit, pemindahan bank, cek yang dibuat kepada penerima atau deposit ke dalam akaun bank.
Tambahan pula, apabila mengira asas potongan, sebarang subsidi awam yang diterima oleh pembayar cukai untuk kerja yang sama mesti ditolak . Contohnya, jika bantuan langsung diterima daripada program pemulihan serantau atau kebangsaan, jumlah tersebut ditolak daripada pelaburan untuk tujuan cukai pendapatan. Oleh itu, pihak berkuasa cukai bertujuan untuk mengelakkan perbelanjaan yang sama daripada menerima faedah awam berganda.
Adalah juga penting untuk memahami bahawa potongan kecekapan tenaga yang berbeza adalah saling eksklusif untuk projek yang sama . Dalam erti kata lain, tahap asas dan pertengahan tidak boleh digunakan serentak untuk kerja yang sama. Pembayar cukai mesti mengklasifikasikan pengubahsuaian dalam kurungan cukai yang sesuai dan hanya menuntut potongan yang berkaitan dengan tahap tersebut.
Selain semua ini, kos pemasangan dandang atau peralatan yang menggunakan bahan api fosil , seperti gas atau minyak pemanas, kini dilarang sebagai perbelanjaan yang boleh ditolak. Falsafah insentif ini adalah untuk memberi ganjaran kepada pelaburan yang benar-benar mengurangkan impak alam sekitar dan penggunaan tenaga, justeru peraturan ketat mengenai peralatan jenis ini.
Keperluan formal dan dokumentasi yang perlu disimpan
Selain jenis kerja atau jumlah yang terlibat, permohonan potongan sebahagian besarnya bergantung kepada pematuhan pembayar cukai dengan teliti terhadap keperluan formal . Agensi Cukai boleh pada bila-bila masa meminta dokumen sokongan yang membuktikan realiti pelaburan dan peningkatan kecekapan tenaga yang dicapai.
Dokumen yang perlu disimpan termasuk invois lengkap daripada syarikat pengubahsuaian, pemasang dan juruteknik, penyata bank yang menunjukkan pembayaran dan sijil kecekapan tenaga dari sebelum dan selepas kerja. Cadangan umum adalah untuk menyimpan dokumentasi ini sekurang-kurangnya empat tahun dari akhir tempoh pemfailan sukarela untuk penyata cukai, kerana ini adalah tempoh di mana Agensi Cukai boleh memulakan audit.
Sekiranya pemeriksaan dijalankan, Pentadbiran Cukai akan mengesahkan bahawa kerja tersebut mematuhi spesifikasi teknikal yang ditetapkan, bahawa pembayaran telah dibuat melalui kaedah yang diterima, dan bahawa tarikh pada sijil dan invois mematuhi tarikh akhir yang sah . Sebarang percanggahan boleh mengakibatkan kehilangan potongan dan kewajipan untuk membayar balik jumlah yang dituntut secara tidak wajar, berserta caj tambahan dan faedah yang sepadan.
Atas sebab ini, ramai penasihat cukai mengesyorkan agar, sebelum memulakan pengubahsuaian dengan jumlah tertentu, pemilik berunding dengan profesional atau menyemak peraturan secara terperinci untuk menjelaskan tindakan mana yang melayakkan mereka mendapat potongan, dalam kurungan mana ia sesuai dan bagaimana ia harus didokumenkan dengan betul.
Keseluruhan langkah ini menjadikan potongan kecekapan tenaga sebagai alat yang relevan bagi mereka yang berfikir untuk mengubah suai rumah atau bangunan mereka: jika digunakan dengan betul, ia membolehkan anda mengurangkan bil cukai pendapatan anda sehingga 3.000 euro setahun dan, dalam beberapa kes, mengumpul sehingga 9.000 euro dalam penjimatan cukai selama beberapa tahun, sambil meningkatkan keselesaan rumah, meningkatkan nilai hartanah dan mengurangkan penggunaan tenaga dalam konteks harga tenaga yang tinggi.
