Penginvoisan elektronik mandatori antara perniagaan dan profesional bukan lagi sekadar projek: rangka kerja perundangannya ditakrifkan secara praktikal, dan masa semakin pantas. Jika anda memiliki perusahaan kecil atau sederhana (PKS), bekerja sendiri, atau menguruskan syarikat besar, apa yang akan diluluskan dalam beberapa bulan akan datang pasti akan mengubah cara anda membuat invois.
Walaupun tarikh tetap untuk pelaksanaan penuh belum ditetapkan , Dekri Diraja yang melaksanakan Undang-undang Crea y Crece, draf peraturan, penangguhan Verifactu dan piawaian perisian anti-penipuan memberikan garis masa yang agak jelas. Adalah dinasihatkan untuk memerhatikan perkara ini bagi mengelakkan ketinggalan dan, yang paling penting, merebut pembaharuan ini sebagai peluang untuk mengautomasikan dan mendapatkan kawalan ke atas kutipan dan pembayaran.
Rangka kerja perundangan untuk invois elektronik B2B mandatori
Asas perubahan ini ialah Undang-undang 18/2022, mengenai penciptaan dan pertumbuhan perniagaan (Undang-undang "Cipta dan Kembangkan"). Undang-undang ini menggeneralisasikan penggunaan invois elektronik dalam transaksi antara perniagaan dan profesional, iaitu, dalam sektor B2B, dengan tujuan untuk mengurangkan pembayaran lewat dan meningkatkan kebolehkesanan pembayaran.
Undang-undang Cipta dan Tumbuh merangkumi kewajipan dalam satu artikel dan peruntukan muktamad , tetapi meninggalkan hampir semua butiran praktikal sementara menunggu pembangunan kawal selia: format, platform pertukaran, komunikasi status invois dan jadual pelaksanaan yang tepat.
Perkembangan ini dinyatakan dalam Dekri Diraja 238/2026, bertarikh 25 Mac , yang diterbitkan dalam Warta Rasmi Negeri (BOE) pada 31 Mac 2026. Dekri Diraja ini membangunkan sistem invois elektronik mandatori antara perniagaan dan profesional dan mengubah suai Peraturan Invois yang diluluskan oleh Dekri Diraja 1619/2012.
Objektif Dekri Diraja adalah untuk menentukan keperluan teknikal dan maklumat sistem invois elektronik B2B di Sepanyol, serta syarat-syarat yang mesti dipenuhi oleh platform swasta dan penyelesaian invois elektronik awam yang akan diuruskan oleh Agensi Pentadbiran Cukai Negeri (AEAT).
Tambahan pula, teks ini diselaraskan dengan bahagian penting lain dalam ekosistem invois baharu: Undang-undang Anti-Penipuan 11/2021 , model perisian invois yang diperakui dan sistem Verifactu sukarela, yang, walaupun berkembang secara selari, mempunyai fokus dan jadual waktunya sendiri yang berbeza.
Bilakah Dekri Diraja ini berkuat kuasa dan apakah penguatkuasaannya?
Dekri Diraja 238/2026 berkuat kuasa dua puluh hari selepas penerbitannya dalam Warta Rasmi Negeri (BOE) . Walau bagaimanapun, ini tidak bermakna bahawa mulai hari itu dan seterusnya semua syarikat mesti mengeluarkan invois elektronik dalam transaksi B2B: pelaksanaannya yang berkesan ditangguhkan dan tertakluk kepada langkah tambahan.
Secara khususnya, peraturan ini merujuk kepada Perintah Menteri (OM) daripada Kementerian Kewangan yang akan membangunkan aspek teknikal penyelesaian invois awam dan maklumat yang perlu dihantar kepada Agensi Cukai Sepanyol (AEAT). Jadual obligasi sebenar bermula sebaik sahaja Perintah tersebut berkuat kuasa.
Tarikh akhir biasanya ditetapkan pada 12 dan 24 bulan dari tarikh berkuat kuasanya Perintah Menteri untuk kewajipan membuat invois secara elektronik, dan pada jangka masa yang lebih panjang (36 dan 48 bulan dalam beberapa rejim peralihan) untuk kewajipan melaporkan status invois.
Kerajaan menjangkakan bahawa Perintah Menteri ini akan diterbitkan sebelum 1 Julai 2026. Sekiranya garis masa ini dipenuhi, obligasi untuk syarikat besar akan berkuat kuasa sekitar tahun 2027, dan untuk perniagaan lain sepanjang tahun 2028, walaupun tarikh yang tepat perlu disahkan apabila Perintah Menteri diterbitkan secara rasmi.
Jadual pelaksanaan B2B rasmi mengikut saiz syarikat
Skim penyesuaian umum yang telah dimasukkan dalam Dekri Diraja dan draf terkini telah difasakan dan berkisar tentang jumlah operasi tahun kalendar sebelumnya, yang dikira mengikut artikel 121 Undang-undang VAT.
Pencapaian utama bagi kewajipan untuk mengeluarkan dan menerima invois elektronik antara perniagaan dan profesional adalah seperti berikut:
- 12 bulan Dari tarikh Perintah Menteri berkuat kuasa: kewajipan untuk perniagaan dan profesional dengan perolehan melebihi 8 juta euro setahun.
- 24 bulan Dari tarikh Perintah Menteri berkuat kuasa: kewajipan untuk pemilik perniagaan dan profesional yang lain, termasuk kebanyakan PKS dan mereka yang bekerja sendiri.
Beberapa draf terdahulu menggunakan rujukan yang sedikit berbeza (contohnya, mengira pengiraan setahun selepas penerbitan OM), tetapi skim akhir pada asasnya merangkumi satu tahun untuk syarikat besar dan dua tahun untuk selebihnya , dikira dari tarikh kuat kuasa Perintah tersebut.
Sekiranya penerbitan Perintah Menteri disahkan sebelum 1 Julai 2026, anggaran tempoh masa yang dipertimbangkan oleh sektor ini adalah:
- Julai 2027Perniagaan dengan perolehan melebihi 8 juta euro akan mula dikehendaki mengeluarkan dan menerima invois elektronik B2B.
- Julai 2028Kewajipan itu akan diperluaskan kepada syarikat dan profesional yang lain.
Adalah penting untuk difahami bahawa, mulai tarikh tersebut, invois B2B di atas kertas, Word, Excel atau PDF tidak berstruktur tidak lagi sah sebagai format biasa dalam hubungan antara syarikat dan profesional di Sepanyol, walaupun ia masih boleh dilakukan dalam hubungan dengan pengguna akhir (B2C) dan dalam kes pengecualian yang diperincikan oleh peraturan itu sendiri.
Kewajipan untuk melaporkan status invois
Salah satu inovasi utama sistem baharu ini ialah ia melangkaui invois elektronik. Ia memperkenalkan kebolehkesanan lengkap kitaran hayat invois , dengan kewajipan untuk melaporkan statusnya yang paling relevan.
Peraturan tersebut menyatakan bahawa setiap peristiwa penting dalam invois mesti disampaikan secara elektronik dalam tempoh maksimum 4 hari kalendar (tidak termasuk hari Sabtu, Ahad dan cuti umum):
- Pengeluaran invois.
- Penerimaan dan penerimaan atau penolakan (seluruh atau sebahagian, jika dipilih untuk turut melaporkan kes komersial ini).
- Bayaran tunai penuh, dengan tarikh yang dinyatakan.
- Secara pilihan, pembayaran separa, jumlah dan penyerahan kepada pihak ketiga untuk kutipan atau pembayaran, dengan pengenalpastian penerima serah hak.
Maklumat ini boleh disampaikan melalui penyelesaian invois awam atau platform swasta , bergantung pada kesnya, tetapi sentiasa menghormati tarikh akhir yang sangat singkat. Ini memerlukan syarikat dan mereka yang bekerja sendiri untuk mengekalkan sistem pengurusan perbendaharaan dan akaun belum terima yang lebih digital dan terkini, termasuk pengurusan pembayaran SEPA.
Tambahan pula, rejim peralihan dijangkakan mempunyai kewajipan untuk melaporkan status pembayaran dalam syarikat di luar SII: contohnya, ia menyebut 36 bulan dari kelulusan peraturan untuk usahawan dengan perolehan kurang daripada 6 juta euro dan 48 bulan untuk profesional tertentu, walaupun angka-angka ini mungkin dimodulasi mengikut perkataan akhir OM.
Penyelesaian invois elektronik awam dan platform persendirian
Sistem invois elektronik B2B Sepanyol yang baharu bergantung pada dua saluran pertukaran utama:
- Platform invois elektronik persendiriandiuruskan oleh syarikat teknologi atau entiti perkhidmatan.
- Penyelesaian invois elektronik awam, secara percuma dan diuruskan oleh AEAT.
Penyelesaian awam mesti tersedia sekurang-kurangnya dua bulan sebelum pelaksanaan pertama Dekri Diraja yang berkuat kuasa untuk perniagaan dan profesional yang dikehendaki mengeluarkan dan menerima invois elektronik. Platform awam ini juga akan berfungsi sebagai repositori pusat untuk semua invois elektronik dan status yang dilaporkan, selaras dengan pelan kawalan cukai dan kastam tahunan Agensi Cukai Sepanyol (AEAT).
Jika pertukaran berlaku sepenuhnya melalui platform persendirian, salinan setiap invois mesti dimasukkan secara automatik ke dalam sistem invois elektronik awam. Ini memastikan bahawa Agensi Cukai Sepanyol (AEAT) sentiasa mempunyai akses kepada maklumat berstruktur, walaupun syarikat menukar invois melalui saluran persendirian.
Bagi memastikan tiada syarikat yang "terikat" pada satu platform, peraturan ini memperkukuh kebolehkendalian dan saling hubung antara platform persendirian . Tambahan pula, apabila sesebuah syarikat menerima invois elektroniknya, secara keseluruhan atau sebahagian, melalui platform persendirian, ia mesti menjadikan titik masuk invoisnya awam (contohnya, di laman webnya atau dalam komunikasi dengan pembekal). Jika ia gagal berbuat demikian, ia akan dianggap bahawa titik masuknya adalah penyelesaian awam pihak berkuasa cukai itu sendiri.
Takrifan dan format invois elektronik mandatori baharu
Dekri Diraja 238/2026 dan teks teknikal yang berkaitan mentakrifkan invois elektronik B2B mandatori sebagai fail berstruktur untuk bacaan automatik . Ia bukan sekadar dokumen visual seperti PDF biasa, tetapi fail yang direka bentuk supaya mesin boleh membaca dan memproses data dengan jelas.
Invois mesti mematuhi model data semantik Eropah EN 16931 dan menggunakan salah satu format elektronik berstruktur yang diterima, termasuk:
- XML CEFACT/PBB.
- UBL.
- PEMBANGUNAN.
- Facturae (format rasmi bahasa Sepanyol berdasarkan XML).
Format ini membenarkan penstrukturan medan seperti nombor pengenalan cukai, asas cukai, kadar cukai, kadar VAT, perihalan barangan atau perkhidmatan, terma pembayaran, diskaun, dsb., sedemikian rupa sehingga tiada tafsiran bebas bergantung pada perisian yang digunakan.
Secara praktikal, ini bermakna invois kertas, Word, Excel atau PDF tidak berstruktur tidak lagi sah sebagai format standard untuk transaksi B2B di Sepanyol apabila kewajipan tersebut berkuat kuasa, walaupun ia masih dibenarkan dalam B2C atau dalam kes lain yang tidak terjejas oleh Undang-undang Crea y Crece.
Peranan format Facturae dan kesannya terhadap sektor seperti pengangkutan
Antara format yang diterima, Facturae memegang tempat yang sangat penting di Sepanyol. Ia merupakan model invois elektronik rasmi, digunakan secara meluas dalam urusan dengan agensi kerajaan dan semakin lazim dalam sektor seperti pengangkutan dan logistik.
Facturae adalah berdasarkan fail XML berstruktur, kini versi 3.2.2, yang ditakrifkan oleh Kementerian Hal Ehwal Ekonomi. Setiap data mempunyai lokasi tertentu dan peraturan pengesahan yang ketat , yang mengurangkan ralat, penolakan dan percanggahan dalam jumlah atau baris invois.
Dalam rantaian pengangkutan dan logistik, penggunaan Facturae dan format berstruktur lain membolehkan automasi pembacaan invois oleh TMS, sistem ERP dan platform logistik , memudahkan penjejakan cukai dan meminimumkan pertikaian yang timbul daripada format yang tidak jelas.
Bagi sektor ini, pelaksanaan invois elektronik B2B mandatori bertindih dengan keperluan lain seperti Verifactu atau keperluan perisian anti-penipuan, jadi banyak syarikat pengangkutan telah mempercepatkan perubahan untuk menyegerakkan data pengebilan dengan dokumentasi logistik (pesanan pengangkutan, nota penghantaran, eCMR, dll.).
Siapakah yang dikehendaki mematuhi dan pengecualian utama
Kewajipan untuk menggunakan invois elektronik terpakai kepada semua transaksi antara perniagaan dan profesional dalam wilayah Sepanyol (hubungan B2B). Dalam erti kata lain, apabila satu pihak adalah perniagaan atau individu yang bekerja sendiri dan pihak yang satu lagi juga bertindak sedemikian, peraturan umum adalah pengeluaran dan penerimaan invois elektronik berstruktur.
Operasi berikut dikecualikan pada masa ini:
- B2C: hubungan dengan pengguna atau pelanggan akhir, yang mana invois elektronik mandatori tidak diperlukan.
- Di mana salah satu pihak tidak mempunyai ibu pejabat atau pertubuhan tetap di Sepanyol, mahupun domisil atau kediaman biasa bagi maksud operasi.
- Invois ringkas tertentu atau operasi tertentu yang boleh dikecualikan oleh Menteri melalui peraturan.
- Invois yang dikeluarkan secara sukarela tanpa obligasi untuk membuat invois, dalam kes tertentu.
Tambahan pula, kewajipan tersebut tidak menjejaskan semua orang secara sama rata pada masa yang sama. Pertama, syarikat yang mempunyai perolehan melebihi 8 juta euro akan dimasukkan , kemudian sektor perniagaan yang lain akan diperbadankan, dan akhirnya, kewajipan untuk mengemukakan penyata invois dalam tarikh akhir yang ditetapkan akan dilaksanakan sepenuhnya.
Hubungan antara invois elektronik B2B dan Verifactu
Pelaksanaan beberapa pembaharuan secara serentak telah menimbulkan kekeliruan yang ketara. Di satu pihak, terdapat invois elektronik B2B mandatori yang berpunca daripada Undang-undang Crea y Crece; di pihak yang lain, sistem Verifactu dan perisian anti-penipuan yang diwajibkan oleh Undang-undang 11/2021.
Verifactu telah dicipta dengan tujuan yang berbeza: untuk memerangi penipuan cukai dengan memastikan sistem invois menjamin integriti rekod dan, jika berkenaan, menghantar maklumat tersebut secara automatik kepada Agensi Cukai Sepanyol (AEAT). Penggunaannya oleh syarikat dan mereka yang bekerja sendiri adalah secara sukarela (walaupun penggunaan perisian yang diperakui adalah wajib dalam tempoh masa tertentu).
Sebaliknya, invois elektronik B2B bertujuan terutamanya untuk memerangi pembayaran lewat dan menambah baik terma pembayaran , memberikan ketelusan sepenuhnya sepanjang kitaran hayat setiap invois. Kedua-dua kaedah melibatkan penghantaran fail kepada Agensi Cukai Sepanyol (AEAT), tetapi struktur, kandungan dan objektifnya berbeza.
Berkenaan garis masa, Kerajaan telah menangguhkan pelaksanaan mandatori Verifactu kepada 2027 , mengekalkan jadual yang sama tetapi mengubahnya selama satu tahun, manakala invois elektronik B2B bergantung pada penerbitan Perintah Menteri yang membangunkan Dekri Diraja 238/2026. Ini bermakna tarikh akhir mereka tidak sejajar dengan sempurna, walaupun banyak syarikat akan memanfaatkan proses kemas kini perisian yang sama untuk mematuhi kedua-duanya.
Perisian pengebilan yang diperakui dan tarikh akhir anti-penipuan
Undang-undang Anti-Penipuan 2021 mewajibkan sistem invois elektronik mematuhi beberapa keperluan teknikal mengenai integriti, kebolehkesanan dan kawalan . Ini diterjemahkan kepada perisian yang diperakui dan, jika berkenaan, keupayaan untuk menghantar data melalui Verifactu.
Jadual pelaksanaan untuk keperluan ini telah dirangka secara berperingkat dan merangkumi, antara pencapaian penting lain:
- 29 de julio de 2025Pengeluar dan pengedar perisian hanya akan dapat menawarkan program pengebilan yang diperakui.
- 1 Januari 2027Pembayar Cukai Pendapatan Korporat (cth., syarikat berhad atau awam berhad) dikehendaki menggunakan perisian yang diperakui, susulan penangguhan yang dipersetujui oleh Kerajaan.
- 1 de julio de 2027: pihak-pihak yang bertanggungjawab yang lain (orang perseorangan, syarikat awam, dll.) juga mesti menggunakan perisian yang diperakui.
Secara selari, Verifactu akan diaktifkan sebagai sistem sukarela untuk menghantar rekod pengebilan secara automatik kepada Agensi Cukai Sepanyol (AEAT). Secara praktikal, ini bermakna tahun 2025, 2026 dan 2027 akan menjadi tahun peralihan yang ketara, di mana syarikat dan profesional akan secara beransur-ansur beralih daripada model pengebilan lama dan menuju ke persekitaran digital yang lebih terkawal.
Situasi semasa: mengapa masih tiada tarikh "tertutup" dan apa yang diharapkan
Pada masa ini, tidak dapat memberikan tarikh yang tepat bila invois elektronik B2B akan diwajibkan untuk semua syarikat, kerana teks akhir Perintah Menteri yang akan membangunkan Dekri Diraja dan menyatakan aspek teknikal utama masih belum selesai.
Walau bagaimanapun, berdasarkan apa yang telah diterbitkan dan sejarah pendengaran awam mengenai draf tersebut, senario yang mungkin dapat digariskan:
- Pada tahun 2025 dan 2026, draf peraturan telah diselaraskan, dan kelulusan Perintah Menteri yang akan membangunkan sistem invois elektronik awam Sepanyol dijangka.
- Ada kemungkinan Perintah Menteri ini akan diterbitkan antara akhir tahun 2026 dan 2027, walaupun objektif politiknya adalah untuk ia berlaku sebelum 1 Julai 2026.
- Dari tarikh penerbitannya, Titah Diraja akan berkuat kuasa selepas 12 bulan untuk syarikat besar y 24 bulan untuk selebihnya, dengan kewajipan tambahan untuk mengemukakan penyata bil yang boleh berskala sehingga 36 atau 48 bulan bergantung pada saiz dan sifat pihak yang berwajib.
Organisasi profesional dan persatuan pekerja sendiri sedang mempertimbangkan tahun 2027 sebagai tahun sebenar pertama obligasi bagi syarikat yang mempunyai pendapatan lebih daripada 8 juta, dan 2028 untuk selebihnya, menjadikan sebahagian besar pelaksanaannya dalam tempoh dua tahun tersebut.
Cara menyediakan: perisian, latihan dan peralihan secara beransur-ansur
Menunggu sehingga kewajipan itu hampir berlaku mungkin merupakan pendekatan yang paling teruk. Syarikat-syarikat yang menunjukkan prestasi terbaik memilih peralihan yang lancar dan proaktif , memanfaatkan kelonggaran yang disediakan oleh peraturan untuk menyesuaikan proses dan alat mereka.
Langkah pertama yang penting ialah memilih perisian invois dan perakaunan yang baik yang serasi dengan format berstruktur (Facturae, UBL, dll.) dan mematuhi Undang-undang Crea y Crece dan keperluan Undang-undang Antipenipuan dan Verifactu. Sebaik-baiknya, sistem tersebut hendaklah:
- Dengan antara muka yang intuitif dan mudah digunakan.
- Mampu berintegrasi dengan program lain (ERP, CRM, TMS, dll.).
- Fleksibel, boleh diskala dan, sebaik-baiknya, berasaskan awan untuk akses dari mana-mana sahaja.
- Mampu mengautomasikan tugas seperti menjana pesanan, nota penghantaran, invois dan menjejaki pembayaran.
Alat yang berkuasa tidak banyak gunanya jika pasukan tidak menggunakannya dengan betul. Itulah sebabnya penting untuk mereka bentuk pelan latihan dalaman , mengenal pasti siapa yang mengendalikan pengebilan dalam syarikat, tugas yang mereka lakukan dan latihan tambahan yang mereka perlukan. Selalunya, masalah terbesar bukanlah teknologi, tetapi tabiat kerja.
Ia juga sangat disyorkan untuk merancang peralihan digital secara beransur-ansur : ini bukan tentang mengubah semuanya sekaligus, tetapi lebih kepada menggantikan proses kertas atau PDF dengan aliran kerja berstruktur, menyemak proses kelulusan dalaman dan menghubungkan sistem invois dengan perakaunan dan platform yang diperlukan oleh pelanggan. Tambahan pula, adalah wajar untuk mempertimbangkan pembiayaan awam dan Kit Digital untuk memudahkan penaiktarafan teknologi.
Akhir sekali, adalah dinasihatkan untuk berbincang dengan pelanggan dan pembekal untuk mengetahui rancangan mereka. Dalam banyak kes, tekanan daripada syarikat besar akan memaksa PKS dan pekerja bebas untuk beralih kepada invois elektronik sebelum mereka dikehendaki secara sah untuk berbuat demikian, hanya kerana jika tidak, mereka tidak akan dapat terus beroperasi seperti biasa dengan pelanggan tersebut.
Semua rangka kerja kawal selia dan teknikal ini membawa kepada idea yang sangat jelas: mereka yang mula membuat langkah sekarang boleh menyesuaikan diri dengan tenang, menguji penyelesaian, melatih pasukan mereka, dan mengubah apa yang, di atas kertas, merupakan pengenaan undang-undang menjadi tuas sebenar untuk kecekapan, kawalan perbendaharaan, dan hubungan yang lebih baik dengan pelanggan dan pembekal, manakala mereka yang menunggu sehingga saat-saat akhir akan terpaksa melaksanakan perubahan kritikal sepanjang masa, dengan risiko kesilapan, penalti dan ketegangan operasi yang lebih besar.
