Persembahan ini, yang digelar sebagai Operasi "Bintang Pamplonas"Operasi ini merupakan antara dua intervensi paling penting yang dijalankan di Sepanyol terhadap penipuan VAT dalam bahan api. Rangkaian ini, dengan kehadiran nasional dan struktur korporat yang sangat canggihDia menggabungkan kejuruteraan cukai, orang tengah dan pemindahan dana ke luar negara untuk menyembunyikan asal usul wang tersebut secara haram.
Rangkaian negeri yang disokong oleh 38 syarikat shell
Menurut butiran yang diberikan oleh Kementerian Kewangan, organisasi itu berdasarkan struktur sehingga 38 syarikat, kebanyakannya hanya berperanan, berfungsi untuk mensimulasikan transaksi komersial dan menghalang pengesanan sebenar VAT yang dikenakanMelalui struktur ini, rangkaian tersebut dapat meletakkan sejumlah besar hidrokarbon di pasaran pada harga yang sangat kompetitif hasil daripada cukai yang kemudiannya gagal dibayar.
Plot makro beroperasi dalam seluruh wilayah negaraDengan memanfaatkan ciri-ciri khusus pasaran bahan api dan margin yang dijana oleh pengedaran borong, syarikat-syarikat ini digunakan sebagai perantara yang secara rasmi membuat invois kepada pelanggan akhir, tetapi tanpa struktur sebenar mahupun keupayaan kewangan untuk memberi respons kepada pihak berkuasa cukai.
Agensi Cukai menganggap kes ini sebagai salah satu daripada dua rangkaian pemerdagangan hidrokarbon terbesar yang telah dibongkar setakat ini Di Sepanyol, ini ketara kerana jumlah penipuan dan kerumitan struktur korporat. Siasatan ini menggambarkan sebuah organisasi dengan perancangan awal yang intensifnasihat profesional dan keupayaan untuk mengkonfigurasi semula skim mereka apabila laluan ditutup.
Sebahagian besar daripada keuntungan haram itu ditujukan, tepatnya, untuk memperoleh syarikat baharu yang telah berdaftar dalam Daftar Pengekstrak Hidrokarbon (Redef)Ini membolehkan rangkaian terus memperbaharui pengendali borongnya dan terus mengeksploitasi model penipuan yang sama dalam kitaran masa yang singkat.
Secara selari, para penyelidik telah memerhatikan penggunaan orang hadapan dan penasihat undang-undang yang akan memudahkan operasi, daripada penubuhan dan pengurusan syarikat hinggalah penyaluran dana ke luar negara dengan tujuan untuk menghalang kebolehkesanan.
Lebih 300 juta ditipu melalui tiga pengendali borong
Asal usul siasatan terletak di pertengahan tahun 2024, apabila Agensi Cukai mula menganalisis aktiviti a pengendali borong yang telah mula menjual hidrokarbon dalam kuantiti yang banyak pada akhir tahun 2023. Pada masa itu, pembaharuan kawal selia yang berkuat kuasa pada tahun Januari 2025, yang mengetatkan obligasi syarikat yang berdaftar di Redef.
Sehingga perubahan undang-undang itu berkuat kuasa, syarikat-syarikat dalam daftar ini boleh mengemukakan penyata VAT suku tahunan dan mereka hanya perlu mengenal pasti pelanggan dan pembekal mereka sekali setahun. Rangkaian itu didakwa telah memanfaatkan rangka kerja itu untuk mengisytiharkan VAT terakru yang jauh lebih rendah daripada jumlah jualan sebenar, sambil meningkatkan VAT yang telah dibayar secara buatan.
Mekanisme tersebut membolehkan organisasi untuk mengenakan VAT ke atas jualan bahan api akhir dan kemudian, tidak membayarnya kepada Pejabat Cukai atau meminta bayaran balik yang tidak wajarIni menjana margin keuntungan haram yang sangat tinggi. Syarikat-syarikat shell bertindak sebagai perantara fiksyen, memecahkan transaksi sebenar dan mengagihkan obligasi cukai antara syarikat yang tidak mempunyai aset atau aktiviti yang berkesan.
Sebaik sahaja Agensi Cukai mengalih keluar operator pertama daripada pendaftaran Redef Menjelang pertengahan tahun 2024, aktiviti tersebut tidak berhenti. Penipuan itu berterusan melalui pemborong keduayang mula memindahkan sejumlah besar hidrokarbon pada bulan Oktober tahun yang sama. Hanya dalam masa sebulan, sebelum ditutup juga, penyiasat menganggarkan bahawa syarikat kedua ini Dia didakwa menipu sekitar 123 juta euro.
Baton itu diambil oleh seorang pengendali ketiga, yang sehingga itu telah mendedikasikan dirinya untuk menjual hidrokarbon dalam gudang berikatIaitu, sebelum cukai eksais dan VAT itu sendiri perlu dibayar. lima hari selepas memulakan aktiviti penipuanAgensi itu mengesan gerakan itu dan terus mengeluarkannya dari Redef, sekali gus memutuskan satu lagi pautan penting dalam skim itu.
Operasi "Bintang Karut": penggeledahan, penangkapan dan aset yang dirampas
Rampasan kuasa operasi itu berlaku dalam apa yang dipanggil Operasi "Bintang Pamplonas", di mana lebih daripada 160 pegawai dari Agensi CukaiOperasi ini melibatkan pegawai Pengawasan Kastam, pemeriksa dan pakar audit IT. Ia merupakan salah satu operasi terbesar yang dijalankan baru-baru ini terhadap penipuan hidrokarbon.
Secara keseluruhannya, perkara berikut telah dijalankan 18 rekod di dua belas lokasi merentasi tujuh wilayahRangkaian itu telah pecah menjadi hartanah di Madrid, Majadahonda dan Humanes (Madrid), Siero (Asturias), Zaragoza, Castejón del Puente (Huesca), Montoro dan Lucena (Córdoba), serta Marbella, Estepona dan Mijas (Málaga) dan Vigo (Pontevedra). Rangkaian ini telah meluaskan operasinya ke kawasan yang sangat pelbagai, daripada pusat bandar besar kepada majlis perbandaran yang lebih kecil.
Semasa pemeriksaan ini, perkara berikut telah dirampas: berpuluh-puluh hartanah, 82 kenderaan jarak sederhana, mewah dan sangat mewah y dua bot rekreasi, dengan nilai pasaran gabungan yang, menurut anggaran awal, hampir 3 juta euro bagi kereta dan melebihi 63.000 euro bagi bot.
Pegawai agensi juga meneruskan menyekat beratus-ratus akaun bank dan aset kripto yang didepositkan pada pelbagai platform pertukaranAmaun yang dibekukan dalam akaun ini melebihi 6 juta euro, selain daripada rampasan sebuah jumlah tunai yang ketara, dengan lebih daripada 300.000 euro dalam bentuk wang kertas daripada pelbagai asal usul.
Aset yang dirampas juga termasuk karya seni, 64 jam tangan dan beg tangan mewah dan dekat dengan 180 kilogram logam bernilai ekonomi tinggitermasuk emas, perak dan jongkong logam khas yang lain. Secara keseluruhannya, Nilai aset yang dirampas jauh melebihi 21 juta euro, menurut penilaian sementara yang dibuat oleh Agensi Cukai.
Lima orang ditangkap, jenayah didakwa, dan kes undang-undang dibuka.
Operasi tersebut setakat ini telah mengakibatkan penangkapan lima orang dianggap bertanggungjawab secara langsung terhadap plot tersebut, antaranya salah seorang pemimpin utama organisasiyang telah direman. Mereka semua dituduh jenayah yang didakwa terhadap Perbendaharaan Awam, keahlian dalam organisasi jenayah y pengubahan wang haram.
Prosiding jenayah Mereka diarahkan oleh Mahkamah Arahan Pusat nombor 4 Mahkamah Negara, dengan penyelarasan Pejabat Pendakwa Raya Pencegahan RasuahLaluan perundangan ini amat relevan memandangkan sifat transnasional sebahagian daripada dana tersebut, yang didakwa dihantar ke negara lain untuk mengelakkan pengesanan.
Rangkaian itu akan menggunakan rangkaian anggota barisan hadapan yang luasKedua-dua individu dan entiti undang-undang telah digunakan untuk menyembunyikan pemilikan sebenar syarikat dan aset. Penggunaan perantara ini membolehkan ketua kumpulan untuk kekal di latar belakang, secara rasminya diasingkan daripada pengurusan harian syarikat yang terlibat.
Tambahan pula, para penyelidik menekankan peranan firma perundingan dan undang-undang tertentu yang didakwa telah memberikan sokongan kepada organisasi tersebut dalam menubuhkan syarikat, mereka bentuk struktur cukai yang kompleks dan memindahkan dana ke luar negara. Semua ini adalah sebahagian daripada dokumentasi yang dirampas, yang kini sedang menjalani analisis terperinci.
Kes itu dijangka akan kekal terbuka untuk tempoh yang lama, memandangkan maklumat perakaunan dan kewangan yang tinggi campur tangan dan keperluan untuk mengesan operasi yang meliputi wilayah Sepanyol dan pergerakan modal antarabangsa.
Model penipuan berdasarkan VAT yang dikenakan tetapi tidak dibayar
Inti plot makro terletak pada skim yang sudah diketahui dalam bidang penipuan VAT, tetapi digunakan di sini dengan tahap skala dan koordinasi yang luar biasaRangkaian itu menstrukturkan jualan hidrokarbon sedemikian rupa sehingga VAT telah dipindahkan kepada pelanggan akhirtetapi selepas itu tiada wang dimasukkan ke dalam tabung awamatau ia telah diimbangi oleh VAT input yang melambung melalui invois palsu.
yang syarikat instrumental Mereka memainkan peranan penting: mereka mengeluarkan dan menerima invois dalam rangkaian tanpa sebarang aktiviti sebenar yang sepadan dengan jumlah yang diisytiharkan. Beginilah cara ia dicapai. mencairkan tanggungjawab fiskal antara beberapa syarikat yang mempunyai modal kecil, yang boleh ditinggalkan atau dibubarkan sebaik sahaja kegunaannya habis.
Pada masa yang sama, organisasi yang dituduh menggunakan struktur ini untuk memindahkan sebahagian daripada keuntungan ke luar negaramenggunakan pemindahan, transaksi mata wang kripto dan saluran kewangan lain. Objektifnya jelas: memecahkan kebolehkesanan wang dan menyukarkan pihak berkuasa untuk mengaitkan dana tersebut dengan sumber penipuan dalam sektor hidrokarbon.
Model ini menghasilkan impak yang kuat terhadap hasil cukai dan persaingan dalam pasaran bahan apiDengan menawarkan bahan api pada harga yang lebih rendah disebabkan oleh kegagalan membayar cukai, skim ini boleh mendapatkan bahagian pasaran dengan cepat, memberi tekanan kepada pengendali yang mematuhi obligasi cukai mereka.
Agensi Cukai menekankan bahawa dinamik ini membolehkan rangkaian menumpukan sebahagian besar penipuan dalam tempoh aktiviti berkesan yang agak singkat setiap pengendali. Sebaik sahaja petunjuk dikesan dan ia dialih keluar daripada daftar, organisasi itu sudah mempunyai syarikat lain yang bersedia untuk meneruskan corak yang sama dengan sedikit masa henti.
Kes Makroplot penipuan VAT pada hidrokarbon Ia menggambarkan sejauh mana gabungan peraturan khusus, kawalan teknologi dan kerjasama antara unit khusus adalah penting untuk mengesan dan merobohkan skim pengelakan cukai kompleks yang, seperti yang satu ini, berjaya beroperasi secara besar-besaran selama berbulan-bulan sebelum dineutralkan.